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三輪問詢過百問題 光伏龍頭天合光能緣何”暫緩審議”?

1月8日,2020年首例科創板IPO遭暫緩審議的企業誕生,這也是目前科創板申報企業中第三家遭到暫緩審議的企業,這家公司就是天合光能股份有限公司。

根據上市委審議會議結果公告,科創板上市委對天合光能提出了5個問詢的主要問題,內容包括:針對公司董事長與廈門國際信托簽署的《信托貸款合同》,要求說明其中的質押安排、信托承諾的有效性、保證控股權不受影響的措施以及實際控制人還款計劃的可靠性;針對存在多處項目用地和經營用房法律瑕疵的情形,要求說明保障公司經營和資產不產生重大不利影響的措施,以及風險提示是否完整;針對發行人與遠昇投資簽署《股權轉讓協議》,要求披露更多細節,以及是否存在關聯關系;針對發行人存在多起尚未了結的訴訟案件、電站補貼的收入確認情況,說明會計處理是否合規。

同時,科創板上市委還對天合光能提出了四點審核意見:

1.?請發行人進一步說明如實際控制人發生違反《信托貸款合同》約定的情況,如何保證其控股權不受影響,并說明相關承諾和措施的可靠性。請保薦機構和發行人律師核查并發表明確意見。

2.?請發行人進一步說明在發行人存在多處項目用地和經營用房法律瑕疵的情形下,除實際控制人所作的經濟補償承諾外,是否已履行了完備的集體用地相關經營權流轉手續,是否已安排了其他措施保證對發行人的經營和資產不產生重大不利影響。請保薦機構和發行人律師核查并發表明確意見。

3. 截至2019年6月30日,發行人應收與可再生能源補貼款相關的賬款余額為2.9億元,其中有九個電站的補貼收入還未進入國家補貼名錄。請發行人補充披露尚未進入國家補貼名錄的補貼收入的詳細情況,并明確說明該項收入的確認是否符合《企業會計準則》的規定,相應的壞賬準備計提是否充分。

4.?發行人收購Nclave產生了商譽1.4億元。請發行人進一步說明預計Nclave2019-2023年期間銷售收入增長2.4%-39%的依據并披露商譽減值測試是否符合《企業會計準則》的規定。

公開資料顯示,天合光能成立于1997年,是光伏智慧能源整體解決方案提供商,業務布局包括光伏產品、光伏系統及智慧能源三大板塊。根據咨詢公司IHS發布的出貨量排名數據,2016年-2018年公司出貨量均位列全球前三名。2011年以前公司光伏業務伴隨行業擴張快速發展起來,之后隨著光伏行業步入寒冬,公司業務發展受到阻礙。近幾年,雖然公司營收一直在增長,但是凈利潤的水平卻依然很低。

三輪問詢過百問題 光伏龍頭天合光能緣何"暫緩審議"?

根據公告,天合光能2019年前三季度實現營收177.93億元,同比下降12.09%,歸母凈利潤3.98億元,同比增長89.61%。根據公司披露的上會稿披露情況,預計2019年全年營收231~254億元,同比-7.80%~1.38%,扣非后歸母凈利潤5.87~6.48億元,同比4.51%~15.38%。

天合光能此次沖刺上交所科創板,擬發行的股票數量不超過43945.66萬股,且不低于本次發行完成后公司股份總數的10%。擬募集資金30.00億元,其中,5.25億元用于銅川光伏發電技術領跑基地宜君縣天興250MWp光伏發電項目,6.82億元用于年產3GW高效單晶切半組件項目,4.37億元用于研發及信息中心升級建設項目,13.56億元用于補充流動資金。

本次天合光能申請科創板上市,并非其首次接觸資本市場。早在2006年,天合光能就已經在美國紐交所上市,不過到了2017年3月13日,天合光能從紐交所私有化退市,并開始謀求回A股上市。去年5月16日,天合光能遞交的科創板首次公開股票發行申請獲上海證券交易所審理,在接下來6月14日到12月12日的半年時間內,先后收到三輪問詢,在首輪問詢中,上交所從核心技術、業務、研發等方面共向天合光能提出了76個問題;二輪問詢中,上交所再從實際控制權、關聯交易、電站業務等方面向天合光能提出了26個問題;第三輪問詢函中,上交所向天合光能提出了會計處理、信息差異、商譽等8大問題,直至今年1月8日收到上市委會議審核結果“暫停審議”。

三輪問詢過百問題 光伏龍頭天合光能緣何"暫緩審議"?

(天合光能在紐交所上市期間的股價走勢)

其實相比于終止上市的公司來說,“暫緩審議”的天合光能需要準備下一階段的問詢、二次上會等工作,如果順利的話,一般要比重新申請IPO要快得多。不過,最早于2019年10月18日被暫緩審議的上海復旦張江生物醫藥股份有限公司,至今復旦張江還沒進入下一輪問詢,距離其被暫停審議的時間已過了近3個月。推及來看,天合光能再次接受問詢和再次上會都存在巨大的不確定性。

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